La réponse courte. Vos bénéfices de location meublée non professionnelle supportent 18,6 % de prélèvements sociaux depuis l'imposition des revenus 2025 : 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité. Sur ces 18,6 points, seuls 6,8 points de CSG sont déductibles de votre revenu imposable, l'année où vous payez la contribution. La hausse votée fin 2025 porte donc entièrement sur la part non déductible.
Les prélèvements sociaux sont l'impôt que les bailleurs oublient de compter. Beaucoup raisonnent sur leur tranche marginale d'imposition et découvrent sur l'avis d'impôt une seconde ligne, souvent plus lourde que la première. Une consolation existe pourtant : une fraction de la CSG payée revient en déduction de vos revenus. Encore faut-il comprendre laquelle, quand, et sur quoi elle s'impute.
D'où viennent les 18,6 %
La loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 a relevé la CSG applicable à la plupart des revenus du capital de 9,2 % à 10,6 %. Les bénéfices industriels et commerciaux tirés de la location meublée non professionnelle font partie des revenus concernés par le nouveau taux, tandis que les revenus fonciers de la location nue et les plus-values immobilières restent à l'ancien barème.
| Contribution | Location meublée (LMNP) | Location nue |
|---|---|---|
| CSG | 10,6 % | 9,2 % |
| CRDS | 0,5 % | 0,5 % |
| Prélèvement de solidarité | 7,5 % | 7,5 % |
| Total | 18,6 % | 17,2 % |
Le taux de 17,2 % que vous croiserez encore sur beaucoup de sites reste exact pour la location nue et pour les plus-values immobilières, mais il ne s'applique plus aux loyers meublés. La distinction entre les deux régimes, l'assiette exacte et les cas particuliers sont détaillés dans notre article sur les prélèvements sociaux en LMNP. Le statut compte aussi : un loueur professionnel affilié paie des cotisations sociales à la place de ces prélèvements, une mécanique entièrement différente.
La part déductible : 6,8 points de CSG, rien d'autre
Sur les trois contributions, seule la CSG ouvre droit à déduction, et seulement en partie : 6,8 points sur les 10,6, en application de l'article 154 quinquies du code général des impôts. La CRDS et le prélèvement de solidarité ne sont jamais déductibles, de même que les 3,8 points restants de CSG.
Un point mérite d'être souligné après la réforme : la loi de financement pour 2026 a relevé le taux global de CSG sans toucher à la fraction déductible. Le passage de 9,2 % à 10,6 % s'est donc fait entièrement sur la part non déductible, ce que confirme la documentation officielle à jour, qui maintient la part déductible à 6,8 %. Autrement dit, la hausse de 1,4 point est sèche, sans atténuation par l'impôt sur le revenu.
Dernière condition, presque toujours remplie en LMNP : la déduction suppose que les revenus qui ont supporté la CSG soient imposés au barème progressif. C'est le cas des bénéfices de location meublée, au micro-BIC comme au régime réel.
Où ça s'applique et où ça se reporte
Les prélèvements sociaux se calculent sur le même bénéfice que l'impôt sur le revenu. Au micro-BIC, l'assiette correspond à vos recettes après l'abattement forfaitaire de 50 % (30 % pour un meublé de tourisme non classé). Au régime réel, elle correspond au bénéfice issu de votre liasse, après charges et amortissements : un résultat ramené à zéro par l'amortissement ne supporte ni impôt ni prélèvements sociaux, ce qui fait du réel une double économie.
Côté déclaration, vous ne calculez rien vous-même. Vos recettes ou votre bénéfice passent par la 2042 C PRO, l'administration liquide les 18,6 % sur l'avis d'imposition, puis reporte automatiquement la CSG déductible correspondante dans la case dédiée de votre déclaration suivante, la case 6DE, préremplie. Votre seul travail consiste à vérifier que ce montant prérempli n'est pas resté vide ou incohérent, notamment la première année ou après un changement de situation.
La déduction s'impute sur votre revenu global, pas sur votre seul bénéfice locatif : elle profite donc à l'ensemble du foyer, à hauteur de votre tranche marginale. La contrepartie est logique : si votre foyer n'est pas imposable, la CSG déductible ne produit aucun gain.
Le calendrier : une déduction toujours en décalé
La CSG sur les revenus du patrimoine se déduit l'année de son paiement, ce qui crée un décalage permanent. Le déroulé type ressemble à ceci :
- Année N : vous percevez vos loyers et dégagez un bénéfice imposable.
- Année N+1 : vous déclarez ce bénéfice au printemps ; la CSG à 10,6 % figure sur l'avis et vous la payez en N+1.
- Année N+2 : la part déductible (6,8 % du bénéfice de N) vient réduire le revenu global que vous déclarez au titre de N+1.
Le mécanisme du prélèvement à la source brouille un peu cette chronologie, puisque des acomptes contemporains prélèvent une partie des sommes dès l'année N. La règle de fond reste la même : la case 6DE de chaque déclaration reprend la CSG déductible effectivement payée sur l'année civile écoulée, quelle qu'ait été la modalité de paiement.
Un exemple chiffré de bout en bout
Prenons un bailleur au régime réel dont la liasse dégage un bénéfice imposable de 10 000 euros au titre de 2025, avec une tranche marginale de 30 %.
| Étape | Calcul | Montant |
|---|---|---|
| Prélèvements sociaux dus | 10 000 x 18,6 % | 1 860 euros |
| Dont CSG | 10 000 x 10,6 % | 1 060 euros |
| CSG déductible | 10 000 x 6,8 % | 680 euros |
| Économie d'impôt future | 680 x 30 % | 204 euros |
Le coût social réel de ce bénéfice ressort donc à 1 860 euros moins 204 euros d'impôt économisé l'année suivante, soit 1 656 euros, un taux effectif d'environ 16,6 % pour ce contribuable. Le même raisonnement à 41 % de tranche marginale ramène le taux effectif autour de 15,8 %. Plus votre tranche est élevée, plus la déduction pèse.
Ces calculs, comme le contrôle des cases préremplies, font partie de ce qu'un cabinet spécialisé vérifie chaque année. Chez Comptalocatif, l'accompagnement complet à 600 euros par an inclut la revue de la déclaration personnelle, pour que la CSG déductible ne se perde pas en route.
Vos questions, nos réponses
Quel est le taux des prélèvements sociaux sur les loyers meublés ? +
18,6 % pour un loueur en meublé non professionnel, depuis l'imposition des revenus 2025 : 10,6 % de CSG, 0,5 % de CRDS et 7,5 % de prélèvement de solidarité. La location nue reste à 17,2 %.
Quelle part de la CSG est déductible ? +
6,8 points sur les 10,6. La hausse issue de la loi de financement de la sécurité sociale pour 2026 n'a pas modifié cette fraction : le supplément de 1,4 point est entièrement non déductible, comme la CRDS et le prélèvement de solidarité.
La CSG déductible s'applique-t-elle au micro-BIC ? +
Oui. Les bénéfices du micro-BIC sont imposés au barème progressif, condition de la déductibilité. L'assiette des prélèvements sociaux correspond alors aux recettes après abattement forfaitaire.
Où trouver la CSG déductible sur ma déclaration ? +
En case 6DE de la déclaration de revenus, normalement préremplie par l'administration à partir de la CSG payée l'année précédente. Vérifiez ce montant, surtout la première année.
Pourquoi la déduction arrive-t-elle avec un an de retard ? +
Parce que la CSG se déduit l'année de son paiement : la contribution sur vos loyers de l'année N est payée en N+1, et sa part déductible réduit le revenu imposable déclaré au titre de N+1, donc l'impôt payé en N+2.
Un foyer non imposable profite-t-il de la CSG déductible ? +
Non. La déduction réduit le revenu imposable : sans impôt sur le revenu à payer, elle ne produit aucune restitution. Les 18,6 % de prélèvements sociaux restent dus dans tous les cas.
- Prélèvements sociaux sur les revenus du capital, service-public.gouv.fr
- Déductibilité partielle de la CSG, BOI-IR-BASE-20-20, BOFiP
- Les locations meublées, impots.gouv.fr
- Impôt sur le revenu : revenus d'une location meublée, service-public.gouv.fr